Обзор систем налогообложения в Украине

На начальной стадии открытия собственного дела одной из самых ответственных и непростых тем является тема налогообложения. Естественным стремлением каждого бизнесмена является наиболее эффективное функционирование его деятельности, а для этого необходимо грамотно выбрать систему налогообложения. На текущий момент налоговая структура нашей страны включает в себя две формы налогообложения: упрощенную и общую форму. Физические лица и юридические лица предприниматели на равных правах могут сделать самостоятельно выбор, который будет наиболее благоприятным и максимально выгодным для них механизмом уплаты налогов.

Общая система налогообложения.

Данная система представляет собой универсальный способ сбора налогов для любой предпринимательской деятельности. Если юридическое или физическое лицо функционирует на общей системе, у него нет никаких ограничений на виды деятельности, объем доходов и количество работающих сотрудников, в пределах законодательства. Общая система налогообложения подразумевает уплату всех разновидностей сборов и налогов, которые поддерживаются налоговым законодательством нашего государства, в зависимости от имеющихся объектов налогообложения.

Физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность.

Все доходы частных предпринимателей физ.лиц за календарные двенадцать месяцев облагаются налогом, размер которого 15% от налоговой базы, если суммарный доход не превысил 10-кратный размер минимальной зарплаты на начало отчетного года. В противном случае ставка налога составляет 17% от превышенной суммы. В качестве базы налогообложения принимается чистый доход, другими словами, разница между выручкой и хозяйственными расходами, имеющими документальное подтверждение.

Физ.лица предприниматели ежегодно отчитываются в местных налоговых органах посредством подачи налоговой декларации. Уплата налога возможна в виде ежеквартальных авансовых платежей.

В обязанности физ.лиц предпринимателей вменяется ведение Книги учета доходов и расходов и наличие документации, подтверждающей происхождение реализуемого товара. При расчете с покупателями за наличные средства субъекты предпринимательской деятельности, работающие по общей системе налогообложения, обязаны задействовать кассовый аппарат.

Подводя итог, можно резюмировать, что для основной массы физических лиц не выгодно использовать общую систему налогообложения, хотя бы потому, что ведение бухгалтерии потребует профессионального подхода и требования к оформлению документов более жесткие.

Юридические лица.

Для юр.лиц основным налоговым бременем является налог на прибыль. Базовая налоговая ставка составляет:

— 21% с 01.01.2012 по 31.12.2012;

— 19% с 01.01.2012 по 31.12.2013;

— 16% с 01.01.2014 года.

Налоговой базой в данном случае выступает доход, полученный как на территории нашей страны, так и за ее пределами, уменьшенный на себестоимость реализованных товаров, работ, услуг и суммарные расходы другого происхождения. В качестве налогового отчетного периода юр.лица оперируют квартальной единицей.

Налоговый Кодекс Украины оговаривает кое-какие исключения, подразумевающие освобождение от уплаты налогов некоторых типов прибыли. К примеру, не облагается налогом прибыль, полученная от реализации на таможенной территории нашей страны товаров детского питания собственного изготовления и т.д. Помимо налога на прибыль законодательство предусматривает и другие налоги, сборы общегосударственного и местного значения, для которых предусмотрены отдельные режимы.

 Упрощенная система налогообложения.

Упрощенная система представляет собой особый налоговый режим, при котором для юридических и физических лиц предпринимателей предусмотрен целый ряд ограничительных критериев. Данные критерии затронули перечень видов деятельности, количество работающего персонала и его наличие, а также доход от предпринимательской деятельности.

Плательщик налога имеет право самостоятельно выбрать упрощенную систему, если он удовлетворяет всем ее требованиям. Упомянутые налогоплательщики могут не уплачивать такие налоги, как налог на прибыль предприятия, налог на доходы физ.лиц, в части доходов, обложенной по упрощенной системе и т.п.

Хозяйствующие субъекты, подпадающие под упрощенную систему налогообложения делятся на шесть групп, четыре из которых предусмотрены только для физ.лиц и две — только для юр.лиц. Они имеют право проводить все расчетные операции исключительно в наличной и/или безналичной денежной форме. Единым налогом облагаются все денежные суммы, полученные в кассу или на расчетный счет вне зависимости от оснований и дальнейших расходов.

К основным преимуществам данной системы можно отнести:

— простоту ведения учета и заполнения отчетности, упрощенную схема начисление единого налога;

— возможность выбора: становиться плательщиком НДС или нет.

Подведя итог, можно сказать, что общая и упрощенная системы налогообложения имеют свои особенности, преимущества и недостатки. Поэтому при выборе благоприятной системы налогообложения рекомендуется руководствоваться мнением профессионала.