Рабочие (банковские, операционные), календарные дни согласно налогового кодекса Часть вторая

Ответственность

  Ст. 126 – если налогоплательщик не оплачивает налоговое обязательство и/или авансовый платеж по налогу на прибыль на протяжении сроков, оговоренных НКУ, то данному налогоплательщику начисляется штраф в размере 10% от погашенной суммы налогового долга (при задержке в оплате до 30 дней), и в размере 20% от погашенной суммы налогового долга (при задержке в оплате более 30 дней).

Налог на прибыль

 1. Пп. 135.5.5 – если сумма возвратной финансовой помощи, полученной от учредителя/ участника (и от нерезидента в том числе) налогоплательщика возвращена не позднее 365 дней с момента ее получения, то такая помощь не включается в состав других доходов.

 2. Пп. 139.1.9 – налогоплательщик обязан возобновить уничтоженные (утраченные) первичные бухгалтерские документы в течение 90 дней, следующих за днем подачи заявления об утрате, порче и т.д. данных документов в таможенный орган, орган ГНС.

 3. П. 152.4 – если налогоплательщик создал обособленное подразделение в течение отчетного года, то он имеет право принять решение об уплате консолидированного налога в таком отчетном году при условии уведомления о данном решении орган ГНС в течение 20 дней с момента принятия решения.

 4. Пп. 159.3.6 – если у предприятия имеется просроченная задолженность, а на его имущество не может быть обращено взыскание, то такая задолженность погашается страховым резервом кредитора, если на протяжении 30 дней с момента ее возникновения такая задолженность не была погашена любым другим способом.

 5. Пп. 159.3.8 – в случае признания судом договоров частично или полностью недействительными по вине дебитора, то просроченная задолженность по таким договорам  (в случае непогашения ее дебитором в течение 30 дней со дня принятия решения судом) возмещается за счет страхового резерва кредитора.

 6. Пп. 159.3.9 – в случае признания судом договора недействительным по вине обеих сторон или кредитора, то просроченная задолженность по такому договору погашается за счет возврата кредитором дебиторской задолженности (в случае ее невозврата на протяжении  30 дней, такая задолженность погашается из прибыли кредитора, оставшейся после налогообложения).

 7. Пп. 159.3.10 – возникшая просроченная задолженность физических лиц, объявленных в розыск (согласно Уголовному процессуальному кодексу Украины), погашается за счет страхового резерва кредитора, если на протяжении 180 дней место пребывания такого физического лица неизвестно.

 8. Пп. 159.3.11 – возникшая просроченная задолженность юридических лиц возмещается за счет страхового резерва кредитора, если место пребывания руководителей юридического лица в течение 180 дней не установлено (с момента объявления их в розыск).

Налог на доходы физических лиц

1. Пп. 170.1.5 – в случае, когда арендатором является физическое лицо – не субъект хозяйствования, то ответственным за уплату и начисления налога является плательщик налога – арендодатель, который самостоятельно начисляет и перечисляет налог в бюджет в течение 40 дней после окончания дня отчетного квартала.

 2. Пп. 170.10.2 – в случае выплаты (в наличной или неденежной форме) нерезидентом доходов (с украинским источником их происхождения) другому нерезиденту, получатель такого дохода обязан самостоятельно начислить и перечислить налог в бюджет в течение 20 дней с момента получения данного дохода (не позднее окончания срока его нахождения в Украине).

 3. П. 179.3 – если резидент – налогоплательщик выезжает за границу на постоянное место жительства, то он обязан подать налоговую декларацию в орган ГНС за 60 дней до выезда.

 На протяжении 30 дней после подачи такой декларации, орган ГНС обязан проверить правильность начисления и уплаты налога и выдать справку об отсутствии налоговых обязательств по этому налогу.

 4. П. 179.8 – на протяжении 60 дней с момента подачи декларации, сумма, которая должна быть возвращена налогоплательщику, зачисляется на его банковский счет или посылается почтовым переводом по адресу, указанному в декларации.

НДС

 1. П. 183.3 – при добровольной регистрации лица как плательщика налога, или лица, отвечающего условиям пп. 180.1.6, в орган ГНС подается регистрационное заявление не позднее 20 дней до начала налогового периода, с которого лицо будет считаться плательщиком налога.

 2. П. 183.4 – если при изменении ставки единого налога предусматривается оплата НДС  (пп. 293.8.4 НКУ), то регистрационное заявление должно подаваться не позднее, чем за 15 дней до начала квартала, в котором будет применяться новая ставка единого налога.

 3. П. 184.4 – если поступило заявление от налогоплательщика об аннулировании регистрации, но для этого отсутствуют законные основания, орган ГНС обязан в течение 10 дней после поступления заявления предоставить данному налогоплательщику мотивированный отказ.

 4. П. 198.6 – налогоплательщик имеет право на протяжении 365 дней (с даты составления налоговой накладной) включить в налоговый кредит сумму НДС, если такая сумма не была им включена в соответствующем налоговом периоде.

  Налогоплательщики, применяющие кассовый метод, могут включать суммы налога в налоговый кредит на основании налоговых накладных, которые получены на протяжении 60 дней с момента списания средств с банковского счета налогоплательщика.

 5. П. 200.10 – налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 30 дней, после предельного срока получения налоговой декларации.

 6. П. 200.11 – налоговый орган имеет право провести внеплановую выездную документальную проверку для определения достоверности начисления бюджетного возмещения на протяжении 30 дней после предельного срока проведения камеральной проверки.

 7. П. 200.12 – после окончания проверки орган ГНС подает в течение 5 дней заключения в орган казначейства, с указанием суммы, подлежащей бюджетному возмещению.

 8. П. 200.18 – после проведения в течение 20 дней, следующих за предельным сроком подачи налоговой декларации, камеральной проверки, по ее результатам осуществляется автоматическое бюджетное возмещение.

 9. П. 200.20 – определение соответствия налогоплательщика критериям, указанным в пп. 200.19, производится на протяжении 15 дней после предельного срока сдачи отчетности в автоматизированном режиме.

 10. П. 200.21 – в случае отсутствия у налогоплательщика права на автоматическое бюджетное возмещение, орган ГНС обязан уведомить налогоплательщика о своем решении в течение 17 дней по истечении предельного срока сдачи отчетности.

 11. П. 200.22 – с 1.01.2014 года камеральная проверка налогоплательщиков, имеющих позитивную налоговую историю, проводится в течение 5 дней с момента подачи отчетности.

 12. П. 201.6 – в случае получения налогоплательщиком уведомления о наличии расхождений в электронном реестре выданных и полученных налоговых накладных с данными контрагентов, такой налогоплательщик имеет право на протяжении 10 дней после получения уведомления, уточнить налоговые обязательства без применения к нему штрафных санкций.

 13. П. 201.10 – регистрация налоговых накладных и корректировок к ним в Едином реестре осуществляется не позднее 15 дней после даты их составления.

 14. П. 203.1 – налоговая декларация за отчетный период, равный календарному месяцу, подается на протяжении 20 дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца.

 15. П. 203.2 – налогоплательщик обязан в течение 10 дней после дня предельного срока подачи налоговой декларации, оговоренного п.203.1, обязан оплатить налоговое обязательство, указанное в поданной им декларации.

 Акцизный налог

 1. Пп. 212.3.1 – органы лицензирования, которые имеют право выдавать лицензии на производство подакцизных товаров, импорт алкогольных и табачных изделий, обязаны подавать в органы ГНС информацию об аннулированных, приостановленных, выданных, переоформленных лицензиях на протяжении 5 дней с момента осуществления данных действий.

 2. П. 219.2 – налоговый агент обязан перечислить в бюджет на протяжении 10 дней, после окончания предельного срока подачи налоговой декларации за отчетный квартал, сумму налога.

 3. П. 220.4 – декларация о наибольших розничных ценах подается импортером или производителем подакцизных товаров не позднее, чем за 5 дней до даты установления таких цен.

4. П. 222.1 – производители подакцизных товаров обязаны перечислить налог в бюджет на протяжении 10 дней после истечения предельного срока подачи налоговой декларации для месячного периода.

5. Пп. 229.1.3 – срок налогового векселя, выдаваемого производителям отдельных видов продукции, не может превышать 90  дней, а для производителей вермута, лекарственных средств, первичного виноделия – 180 дней.

 6. Пп. 229.2.5, пп. 229.4.5, пп. 229.6.4 – налоговый вексель не может выдаваться на срок, превышающий 90 дней со дня его выдачи.

 7. Пп. 229.3.6, пп. 229.5.6, пп. 229.7.5 – авалированный налоговый вексель не может выдаваться на срок, превышающий 90 дней со дня оформления таможенной декларации.

 Экологический налог

 1. П. 250.2 – налогоплательщики (кроме указанных в п.240.2), а также налоговые агенты подают налоговые декларации на протяжении 40 дней после истечения отчетного квартала. Уплачивают налог на протяжении 10 дней после истечения предельного срока подачи налоговой декларации.

 2. П. 250.8 – если место нахождения предприятия на налоговом учете не совпадает с местом подачи налоговых деклараций, то такой налогоплательщик подает в орган ГНС по месту учета копии налоговых деклараций в течение 40 дней после окончания отчетного периода.

 Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов

 1. П. 254.4 – налоговый расчет рентной платы за месячный отчетный период подается на протяжении 20 дней после окончания отчетного периода.

 2. П. 254.6 – сумма налоговых обязательств по рентной плате оплачивается налогоплательщиком на протяжении 10 дней по истечении срока подачи налогового расчета. В случае неуплаты обязательств в оговоренный срок, на эту сумму будет начислена пеня (п. 254.7 НКУ).

 Плата за пользование недрами

 1. Пп. 263.12.1, пп. 264.5.2 – налогоплательщики, указанные в данных пунктах НКУ, уплачивают налоговые обязательства на протяжении 10 дней после окончания срока подачи налогового расчета.

2. Пп. 265.10.1 – физические лица оплачивают налоговое обязательство за отчетный год в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления.

Сбор за проведение некоторых видов предпринимательской деятельности

 1. Пп. 267.4.3 – торговый патент выдается лично налогоплательщику под подпись на протяжении 3 дней со дня подачи заявки.

 2. Пп. 267.7.2 – краткосрочный торговый патент действителен на протяжении от 1 до 15 дней.

Плата за землю

 1. П. 286.3, п. 286.4 – налогоплательщик может подавать налоговую декларацию ежемесячно (в том числе и по вновь заключенным договорам) на протяжении 20 дней месяца, идущего за отчетным.

 Если на протяжении года произошли изменения базы или объекта налогообложения, то налоговая декларация подается в течение 20 дней месяца, идущего за месяцем, в котором эти изменения произошли.

 2. П. 287.3, п. 287.4 – налоговое обязательство по уплате за землю уплачивается равными частями собственниками или землепользователями за месячный налоговый период в срок, который равен 30 дням, наступающим после окончания отчетного месяца.

 3. П. 287.5 – физические лица оплачивают налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления.

 Упрощенная система налогообложения

 1. П. 293.8 – если плательщик НДС переходит на упрощенную систему налогообложения, то заявление о переходе подается не позднее 15 дней до начала календарного квартала.

2. П. 295.3 – плательщики 3 и 6 группы, уплачивают единый налог на протяжении 10 дней после окончания срока подачи налоговой декларации за отчетный квартал.

 3. П. 298.1 – вновь созданные субъекты хозяйствования считаются плательщиками единого налога со дня их регистрации, если они подали заявление о выборе единого налога в течение 10 дней со дня их регистрации.

 4. П. 299 – свидетельство плательщика единого налога выдается на протяжении 10 дней со дня подачи заявления.

 На протяжении 10 дней со дня аннулирования свидетельства, его необходимо вернуть в орган ГНС.

Фиксированный с/х налог

 1. П. 306.2 – оплата налога ежемесячная, на протяжении 30 дней после окончания отчетного месяца.

 2. П. 306.3 – налог в первый раз оплачивается на протяжении 30 дней месяца, следуещего за месяцем, в котором произошло любое из событий, оговоренных данным пунктом.

 3. П. 306.5 – уточненная декларация подается на протяжении 20 дней после отчетного периода.

Сбор за специальное использование воды

 1. П. 326.12 – в случае изменения условий водопользования об этом необходимо сообщить в органы ГНС на протяжении 10 дней.

Переходные положения

 1. Подр. 10 пп.15.1.6 – заявление о регистрации субъекта индустрии программной продукции подается не позже 30 дней до отчетного квартала использования особенностей налогообложения.

Часть первая                                     Часть третья